Conteúdo atualizado em 22/08/2019
Depois que sua empresa ter realizado seu orçamento empresarial e já tem pronto o seu planejamento econômico (projeção de vendas, estimativa de deduções, projeção de custos e orçamento de despesas operacionais), gerou um DRE Projetado, extraiu importantes indicadores de desempenho dele e analisou os resultados comparando ao ano anterior, é hora de avaliar alternativas. É aí que entra a construção de cenários (conhecido também como simulações de cenários).
A análise e construção de cenários é um importante instrumento na hora de desenvolver novas estratégias para a empresa e avaliar os ganhos e perdas de cada um dos possíveis caminhos que podem ser tomados. De forma geral, este tipo de análise auxilia a explorar os diversos rumos que a empresa pode seguir e então escolher seguir aquele que melhor condizer com os objetivos da empresa.
Por este motivo, o planejamento de cenários também é considerado um instrumento crucial da gestão de uma empresa. Assim, sua empresa pode analisar o ambiente e preparar-se, criando planos de ações para os cenários mais prováveis.
Empresas que adotam a construção de cenários reagem melhor à mudanças, são mais preparadas para aproveitar oportunidades e criam melhores planos para solucionar problemas.
Tipos de simulações: exemplos de construções de cenários
- Cenário Base Zero: neste tipo de simulação, é realizada a cópia de toda a estrutura de orçamento (grupos de produtos, canais de distribuição, plano de contas, métodos de custeio, etc.), porém zerando todos os valores na nova simulação. É comum o uso deste tipo de simulação para a geração de um orçamento do zero, repensando criticamente a importância de cada receita, custo e despesa;
- Cenário Cópia: aqui é realizada a cópia de toda a estrutura do orçamento, bem como os valores da simulação base da cópia. Geralmente utilizamos esta opção para uma Revisão Orçamentária ou um Cenário Comparativo (exemplo Visão Otimista x Visão Pessimista);
- Cenário Ajustado: também conhecida como Forecast (inglês), nesta opção é realizada a cópia de toda a estrutura do orçamento e os valores realizados da simulação base são carregados sobrepondo os valores planejados da nova simulação. Esse tipo de simulação é muito útil para realizar uma visão impactada do orçamento. Ou seja, depois que o exercício já está iniciado, onde se refaz o planejamento para os meses restantes, considerando os efeitos valores dos meses que já passaram.
Aprenda a construir cenários para sua empresa
A prática de simular cenários consiste basicamente em partir de um planejamento base já existente e criar diversos modelos derivados deste, onde são alteradas variáveis-chave para o modelo de negócios da empresa. A partir disso, são avaliados os impactos no resultado econômico-financeiro.
Estas variáveis podem ser internas (podem ser controladas) ou externas a empresa (não podem ser controladas, mas devem ser previstas), e são bastante conhecidas também como premissas orçamentárias.
Alguns exemplos de premissas que podem ser utilizadas para construir cenários em sua empresa:
- Abertura de novos canais de distribuição (impacto nas vendas);
- Inclusão ou exclusão de produtos em seu mix (impacto nas vendas);
- Contratação de novos vendedores (impacto nas vendas e nas despesas);
- Redução de custos (impacto na rentabilidade);
- Corte ou contratação de pessoal (impacto na lucratividade);
- Investimentos de ampliação ou atualização das plantas fabris (impacto na situação patrimonial);
- Alteração de prazos de pagamento e recebimento (impacto no caixa).
Este tipo de análise, também pode ser utilizado para tomar decisões mais simples, como realizar a aquisição de um novo equipamento ou a contratação de uma pessoa. O importante é que os gestores tenham o hábito construir cenários futuros e avaliar os ganhos e perdas de cada ação, antes de tomar sua decisão.
E para auxiliar no processo de Simulação de Cenários, preparamos uma planilha modelo gratuita. Você pode fazer o download clicando no botão abaixo.
O segredo de um bom planejamento está em fazer as perguntas corretas...
Para ajudar a definir as premissas de seu negócio sugerimos o artigo Perguntas Chave para realização de um Orçamento Eficaz, que traz mais uma série de perguntas que auxiliam na reflexão e definição de variáveis para construção de cenários.
Mas o fato é que são inúmeras as premissas orçamentárias (variáveis) que podem ser alteradas causando impacto nos resultados planejados de seu negócio.
Essas premissas vão variar de acordo com o porte ou ramo de atuação de cada empresa, mas é de extrema importância que você como administrador, conheça quais são as que realmente importam para o seu negócio, e utilize isto para simular cenários e se preparar para os mais prováveis, criando planos de ação para aproveitar oportunidades e minimizar riscos.
Os benefícios são evidentes e empresas que adotam a previsão de cenários são mais preparadas para mudanças, conseguem aproveitar melhor as oportunidades que surgem e são mais ágeis para solucionar eventuais problemas.
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