Orçamento operacional
O que é
Orçamento operacional é o planejamento do dia a dia da empresa: custos mensais, salários e despesas correntes necessários para mantê-la em funcionamento no período projetado. Na parte de despesas, ele reúne todos esses gastos exceto os custos de produção.
É o orçamento que os gestores de cada área conhecem de perto: sem a participação deles, ele fica descolado da realidade operacional, como mostra a discussão sobre envolver os gestores no orçamento.
Como funciona
O orçamento de despesas operacionais é constituído por todos os gastos necessários para manter a organização em funcionamento no período projetado, exceto os custos de produção, como detalha o texto sobre como montar as despesas de operação e de administração. Dentro dele, o orçamento de despesas administrativas trata dos gastos para administrar e vender os produtos ou serviços, como o pró-labore da diretoria e os salários.
Exemplo prático
Suponha uma rede de clínicas odontológicas com orçamento operacional anual de R$ 949.700: salários de R$ 429.100, aluguéis de R$ 238.400 e despesas administrativas e de venda de R$ 282.200.
A soma dos três fecha o orçamento (R$ 429.100 mais R$ 238.400 mais R$ 282.200). Se o ano terminar com R$ 980.200 de gasto real, o desvio é de R$ 30.500, ou 3,2% acima do planejado.
Como interpretar e erros comuns
Um orçamento operacional bem feito mostra se o dia a dia cabe na receita; ele estoura quando os gestores não foram ouvidos ou quando um custo ficou de fora. O gestor de área que não participa recebe uma meta descolada da realidade operacional, e o orçamento vira um documento que ninguém segue. Quando o orçamento de capital entra em conflito com o operacional, a orientação do texto que compara os dois é priorizar a saúde operacional. E quem deixa cada área projetando isolada, sem integração nem acompanhamento, termina com o chamado orçamento de gaveta.
Para ir além
- Caso: como a Senior Noroeste Paulista saiu do orçamento de gaveta, baseado em planilhas: o fechamento orçamentário caiu de 2 semanas para 2 dias com o Treasy.
- Artigo: a explicação do IPI: avisa que é essencial mapear esse imposto sobre produtos industrializados no orçamento operacional.
Leve Orçamento operacional para dentro da rotina financeira da sua empresa.
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