Glossário de FP&A
FP&A é a sigla de Financial Planning and Analysis: o planejamento financeiro e a análise de desempenho que orientam as decisões da sua empresa. Este glossário define os termos de gestão financeira que você encontra no dia a dia, de forma curta e sempre igual, para você consultar em segundos e sair com o significado certo.
A
Alavancagem
Alavancagem é o uso de recursos de terceiros ou de custos fixos para ampliar o resultado da empresa.
Acessar →Análise horizontal
Análise horizontal compara a evolução de uma conta ou indicador ao longo do tempo: mês a mês, trimestre a trimestre.
Acessar →Análise vertical
Análise vertical mede o peso de cada conta dentro do total: quanto cada despesa representa da receita, por exemplo.
Acessar →Antecipação de recebíveis
Antecipação de recebíveis é vender a prazo o direito de receber antes do vencimento, em troca de uma taxa.
Acessar →ARR
ARR é a receita recorrente anualizada dos contratos de assinatura.
Acessar →B
Balanced Scorecard
Balanced Scorecard é um método de gestão que traduz a estratégia em indicadores de quatro perspectivas: financeira, clientes, processos internos e aprendizado.
Acessar →Balanço patrimonial
Balanço patrimonial é a demonstração que mostra a posição financeira da empresa em uma data: ativos, passivos e patrimônio líquido.
Acessar →Benchmarking
Benchmarking é comparar processos e indicadores da sua empresa com os de referências do mercado.
Acessar →BPO financeiro
BPO financeiro é terceirizar os processos financeiros para um parceiro especializado: contas a pagar, a receber, conciliação, fechamento.
Acessar →C
CAC
CAC é o total investido em marketing e vendas dividido pelos clientes conquistados no período.
Acessar →CAPEX
CAPEX são os investimentos em bens de capital: máquinas, equipamentos, sistemas, expansão.
Acessar →Capital de giro
Capital de giro é o dinheiro que financia o dia a dia da operação: estoque e contas a receber, menos o que os fornecedores financiam.
Acessar →Centro de custo
Centro de custo é uma unidade da empresa que consome recursos sem gerar receita direta: como o administrativo.
Acessar →Churn
Churn é a taxa de clientes que cancelam um serviço recorrente em um período.
Acessar →Ciclo financeiro
Ciclo financeiro é o tempo entre pagar os fornecedores e receber dos clientes.
Acessar →Ciclo operacional
Ciclo operacional é o tempo entre a compra do estoque (ou o início do serviço) e o recebimento da venda.
Acessar →CMV, CPV e CSV
CMV, CPV e CSV são as três formas de chamar o custo do que foi vendido: Custo da Mercadoria Vendida (comércio), Custo do Produto Vendido (indústria) e Custo dos Serviços Vendidos (serviço).
Acessar →Compliance
Compliance é o conjunto de práticas que mantém a empresa dentro das leis, normas e regras do próprio negócio.
Acessar →Consolidação
Consolidação é juntar as demonstrações de várias empresas de um grupo em uma só, eliminando as transações entre elas.
Acessar →Contas a pagar
Contas a pagar são as obrigações da empresa com fornecedores e prestadores de serviço.
Acessar →Contas a receber
Contas a receber são os valores que os clientes devem à empresa por vendas a prazo.
Acessar →Controladoria
Controladoria é a área que produz a informação financeira e gerencial para a empresa decidir.
Acessar →CPM
CPM é a disciplina de gerir o desempenho corporativo: planejar, acompanhar e corrigir metas financeiras e operacionais.
Acessar →Curva ABC
Curva ABC classifica itens por relevância: A são os poucos que concentram a maior parte do valor, C são os muitos de pouco peso.
Acessar →Custo de oportunidade
Custo de oportunidade é o retorno que você deixa de ganhar ao escolher uma alternativa em vez de outra.
Acessar →Custo fixo
Custo fixo é o custo que não varia com o volume produzido ou vendido: aluguel, salários, software.
Acessar →Custo variável
Custo variável é o custo que cresce com o volume produzido ou vendido: matéria-prima, comissão, frete.
Acessar →D
DCF
DCF é o método que avalia uma empresa pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros: quanto vale hoje o dinheiro que a empresa vai gerar.
Acessar →Despesas fixas
Despesas fixas são as despesas administrativas e comerciais que não variam com a venda.
Acessar →Despesas variáveis
Despesas variáveis são as despesas que crescem com a venda: comissões, impostos sobre o faturamento, frete de entrega.
Acessar →DFC
DFC mostra de onde veio e para onde foi o dinheiro da empresa no período, dividido em operação, investimento e financiamento.
Acessar →DRA
DRA soma ao lucro do DRE os ganhos e perdas que não passam pelo resultado: como ajustes de hedge e variações patrimoniais.
Acessar →DRE
DRE mostra receitas, custos e despesas de um período, do faturamento ao lucro líquido.
Acessar →Due diligence
Due diligence é a auditoria de um negócio antes de uma transação: compra, venda, fusão ou investimento.
Acessar →DVA
DVA mostra quanto a empresa gerou de valor e como distribuiu: empregados, governo, financiadores e acionistas.
Acessar →E
EBIT
EBIT é o lucro da operação antes de juros e impostos.
Acessar →EBITDA
EBITDA é o lucro da operação antes de juros, impostos, depreciação e amortização.
Acessar →EVA
EVA mede se a empresa gera lucro acima do custo do capital investido.
Acessar →F
FCA
FCA é a metodologia Treasy de análise de desvios orçamentários: registre o fato, investigue a causa e defina a ação corretiva.
Acessar →Fechamento
Fechamento é o processo de encerrar as contas do período: conciliações, provisões e apuração do resultado.
Acessar →Fluxo de caixa
Fluxo de caixa é o movimento de entradas e saídas de dinheiro da empresa em um período.
Acessar →Forecast
Forecast é a projeção revisada do resultado do período, atualizada com o que de fato aconteceu.
Acessar →G
Gestão de riscos
Gestão de riscos é identificar, medir e tratar o que pode desviar a empresa do resultado: riscos de mercado, crédito, operação.
Acessar →Governança financeira
Governança financeira é o conjunto de regras, controles e responsabilidades que garante que o dinheiro da empresa é gerido com transparência e prestação de contas.
Acessar →H
Headcount
Headcount é o número de pessoas da empresa, geralmente medido por área ou por custo.
Acessar →Hedge
Hedge é uma operação que protege a empresa contra variações de preço, câmbio ou juros.
Acessar →I
K
KGI
KGI é o indicador que mede o alcance do objetivo.
Acessar →KPI
KPI é o indicador-chave de desempenho: a medida que diz se um processo ou área está atingindo a meta.
Acessar →L
Liquidez
Liquidez é a capacidade da empresa de pagar suas obrigações no curto prazo.
Acessar →LTV
LTV é a receita total que um cliente gera enquanto permanece com a empresa.
Acessar →Lucratividade
Lucratividade é o lucro líquido dividido pela receita: quanto da venda vira lucro.
Acessar →Lucro bruto
Lucro bruto é a receita menos os custos do que foi vendido (CMV, CPV ou CSV).
Acessar →Lucro líquido
Lucro líquido é o resultado final do DRE, depois de custos, despesas, juros e impostos.
Acessar →Lucro operacional
Lucro operacional é o resultado das operações da empresa, antes de receitas e despesas financeiras e de impostos.
Acessar →M
Margem bruta
Margem bruta é o lucro bruto dividido pela receita: quanto sobra de cada venda depois do custo do que foi vendido.
Acessar →Margem de contribuição
Margem de contribuição é a receita menos os custos e despesas variáveis: quanto cada venda contribui para pagar os fixos e gerar lucro.
Acessar →Margem de lucro
Margem de lucro é o nome genérico do lucro dividido pela receita, em porcentagem.
Acessar →Margem líquida
Margem líquida é o lucro líquido dividido pela receita.
Acessar →Markup
Markup é o multiplicador aplicado sobre o custo para chegar ao preço de venda, cobrindo despesas, impostos e margem.
Acessar →MRR
MRR é a receita recorrente mensal das assinaturas.
Acessar →N
NCG
NCG é quanto a operação precisa de dinheiro para financiar estoque e contas a receber, depois de descontar o prazo dos fornecedores.
Acessar →NOPAT
NOPAT é o lucro operacional depois dos impostos.
Acessar →NRR
NRR mede quanto da receita de uma carteira permanece depois de um ano, considerando expansões e cancelamentos.
Acessar →O
OBZ
OBZ é o método que monta o orçamento do zero, justificando cada despesa, em vez de repetir o ano anterior.
Acessar →OPEX
OPEX são as despesas operacionais do dia a dia: salários, aluguel, marketing, software.
Acessar →Orçamento de capital
Orçamento de capital é o plano de investimentos da empresa em ativos de longo prazo.
Acessar →Orçamento empresarial
Orçamento empresarial é o plano financeiro que traduz as metas da empresa em números para o período: receitas, custos, despesas e investimentos.
Acessar →Overhead
Overhead são os custos indiretos da operação: estrutura administrativa, energia, sistemas: que não pertencem a um produto específico.
Acessar →P
Payback
Payback é o tempo que um investimento leva para devolver o valor aplicado.
Acessar →Planejamento financeiro
Planejamento financeiro é o processo de definir onde a empresa quer chegar e desenhar o caminho financeiro até lá: metas, orçamento e acompanhamento.
Acessar →Planejamento orçamentário
Planejamento orçamentário é a etapa de construir o orçamento: definir metas, premissas e responsáveis antes de fechar os números.
Acessar →Plano de contas
Plano de contas é a estrutura que organiza todas as contas da empresa em grupos: receitas, custos, despesas, ativos, passivos.
Acessar →Ponto de equilíbrio
Ponto de equilíbrio é o volume de vendas em que a receita cobre exatamente os custos e despesas: o resultado é zero.
Acessar →Pró-labore
Pró-labore é a remuneração mensal dos sócios que trabalham na empresa, definida em contrato e sujeita a INSS e imposto de renda.
Acessar →R
Rateio
Rateio é distribuir um custo comum entre produtos, áreas ou centros de custo por um critério definido.
Acessar →Receita bruta
Receita bruta é o total vendido no período, antes de qualquer desconto, devolução ou imposto.
Acessar →Receita líquida
Receita líquida é a receita bruta menos devoluções, descontos e impostos sobre a venda.
Acessar →Rentabilidade
Rentabilidade é o retorno sobre o que foi investido: lucro dividido pelo capital empregado.
Acessar →Resultado econômico
Resultado econômico é o lucro ajustado pelo custo do capital investido: se a empresa ganha mais do que o dinheiro renderia em outra aplicação, ela cria valor.
Acessar →Resultado financeiro
Resultado financeiro é a diferença entre receitas e despesas financeiras: juros, variação cambial, descontos.
Acessar →Resultado operacional
Resultado operacional é o lucro das atividades principais da empresa, antes do resultado financeiro e dos impostos.
Acessar →ROA
ROA é o lucro dividido pelo total de ativos: quanto a empresa gera com tudo o que tem.
Acessar →ROE
ROE é o lucro dividido pelo patrimônio líquido: o retorno sobre o capital dos sócios.
Acessar →ROI
ROI é o ganho de um investimento dividido pelo que foi aplicado.
Acessar →T
TIR
TIR é a taxa que zera o valor presente de um fluxo de caixa: o retorno anualizado que o investimento gera.
Acessar →TMA
TMA é o retorno mínimo que um investimento precisa dar para valer a pena.
Acessar →V
Valuation
Valuation é estimar quanto vale a empresa: pelo fluxo de caixa futuro trazido a valor de hoje, ou pela comparação com negócios parecidos que foram vendidos.
Acessar →VPL
VPL é a soma dos fluxos de caixa futuros de um investimento, trazidos a valor presente e descontado o valor aplicado.
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