Provisão (contábil)

A provisão é o reconhecimento contábil de um custo ou despesa cuja possibilidade de ocorrência é grande, ainda sem a certeza de que vai se concretizar. Ela prepara a empresa para obrigações prováveis, como inadimplência de clientes, férias e 13º salário, evitando que o caixa seja pego de surpresa. Ao fim do exercício, o valor provisionado é reajustado para bater com o que de fato ocorreu.

A provisão funciona lançando, no período em que o risco aparece, um débito em despesa e um crédito na conta de provisão correspondente, reduzindo o resultado antes de o desembolso acontecer de fato, como mostra este exemplo de provisão para perda por impairment num ativo.

Quando a obrigação se confirma, o valor sai da provisão em vez de impactar o resultado do mês em que a saída de caixa realmente acontece.

Uma empresa de logística com 40 funcionários provisiona, todo mês, 1/12 do valor de férias e 1/12 do décimo terceiro de cada colaborador. Com folha mensal de R$ 280.000, a provisão de férias soma cerca de R$ 23.300 por mês, e a de décimo terceiro outros R$ 23.300.

Quando dezembro chega e o décimo terceiro precisa ser pago de fato, o valor já está reservado desde janeiro, e o caixa não sofre um golpe único de R$ 280.000 num mês só.

A empresa provisiona imposto, ou só descobre o valor a pagar quando a guia chega? Provisionar impostos no orçamento é o que protege lucro e caixa ao longo do ano, como discute este guia de tributação e compliance para gestores.

Quem provisiona só férias e 13º esquece obrigação tributária e rescisão, quem não reajusta a provisão quando o quadro de funcionários muda carrega um número que já não bate com a realidade, e gastar o que já estava reservado para uma obrigação certa transforma o próximo vencimento em surpresa.

• Ferramenta: Kit Inadimplência: para quem quer calibrar a provisão de inadimplência com dado real da carteira.
• Artigo: O que é PDD? Entendendo melhor o que são as Provisões: a provisão aplicada especificamente ao risco de não receber de cliente.
• Serviço: BPO de RH: folha correta, todo mês, sem retrabalho: como a provisão de férias e rescisão chega organizada para a análise financeira.