Acompanhamento orçamentário

O acompanhamento orçamentário é a comparação periódica entre o que foi planejado e o que foi realizado, apurando os desvios e mapeando os fatores que os causaram. Para funcionar, o orçamento precisa estar aprovado e o resultado mensal disponível na mesma estrutura de contas do planejado. É o que separa quem tem um orçamento de quem realmente usa um orçamento.

Importa para o controller, o CFO e o dono de empresa que aprovou um plano e quer saber, todo mês, se ele continua sendo o caminho certo até o resultado combinado, como mostra esta analogia sobre por que orçamento funciona como GPS, e não como mapa.

O cálculo tem duas camadas. Primeiro a variação em reais, que é o realizado menos o planejado. Depois a variação percentual, que mostra o tamanho do desvio em proporção ao que foi combinado.

Variação % = (Realizado − Planejado) ÷ Planejado

Rode a conta natureza por natureza, não só no total da empresa: uma receita 5% acima do plano pode esconder uma despesa 20% fora da curva, como detalha este guia completo de orçamento empresarial.

Uma distribuidora de material de construção aprovou R$ 150.000 de despesas administrativas para o mês. O fechamento trouxe R$ 135.000 realizado. Variação monetária: R$ 135.000 menos R$ 150.000, ou seja, R$ 15.000 abaixo do plano. Variação percentual: R$ 15.000 dividido por R$ 150.000, ou seja, 10% a menos. A empresa gastou 10% menos do que o previsto, e o acompanhamento é o que diz se a economia veio de uma boa negociação com fornecedor ou de uma meta represada, como aconteceu no case da Agemed, que cortou 90% do tempo gasto revisando esse processo.

Desvio não é sinônimo de problema: economizar em treinamento pode custar caro em produtividade três meses depois. Alguns deslizes de leitura aparecem com frequência neste acompanhamento:

• Comparar com o mês anterior: usar o mês anterior como régua, em vez do planejado, mistura sazonalidade com desempenho real.
• Enxergar só o total da empresa: olhar apenas a soma geral deixa escapar o desvio que se esconde dentro de um centro de resultado específico.
• Acompanhar sem intervalo fixo: sem cadência definida, prática detalhada neste webinar de acompanhamento e controle orçamentário, a rotina vira apagar incêndio em vez de ajustar o curso.

• Vídeo: Acompanhamento orçamentário: do desvio à revisão certa: o passo entre identificar o desvio e decidir o que revisar no plano.
• Vídeo: Jornada da Meta ao Resultado - Acompanhamento Orçamentário (Aula 6)
• Material: Webinar: Acompanhamento e Controle Orçamentário que resulta em decisão
• Artigo: Acompanhamento orçamentário: planejado x realizado x histórico: como olhar as três séries lado a lado sem perder o fio da causa.
• Artigo: Acompanhamento e Controle Orçamentário: não basta planejar, tem que acompanhar