Balanço patrimonial

Balanço patrimonial é a demonstração que mostra a posição financeira da empresa em uma data: ativos, passivos e patrimônio líquido. Ele responde o que a empresa tem, deve e vale.

É uma fotografia, não um filme: ao contrário do DRE, que mede um período, o balanço vale para um instante exato, geralmente o último dia do mês ou do ano.

O balanço segue uma equação simples: ativo é igual a passivo mais patrimônio líquido. De um lado estão os bens e direitos (caixa, estoque, contas a receber, imobilizado); do outro, as obrigações com terceiros e o que sobra para o sócio depois de pagar todo mundo.

Montar esse retrato pede disciplina de lançamento o ano inteiro, não um esforço de última hora, e é por isso que a maioria das empresas parte de um modelo de balanço patrimonial em planilha para não errar a estrutura.

Uma gráfica de médio porte fecha dezembro com R$ 800.000 em ativos (caixa, estoque de papel e máquinas), R$ 300.000 em passivos (empréstimo e fornecedores) e, portanto, R$ 500.000 de patrimônio líquido. A conta bate: R$ 300.000 mais R$ 500.000 é igual aos R$ 800.000 do ativo. Com esse retrato em mãos, o dono negocia uma linha de crédito para expandir a produção com o banco enxergando exatamente quanto a empresa tem de garantia real.

Um balanço saudável tem mais ativo circulante do que passivo circulante, o que indica fôlego para pagar as contas de curto prazo. O erro mais comum é olhar só o total do ativo e ignorar a composição: duas empresas com R$ 1 milhão de ativo podem ter uma toda em caixa e outra toda em estoque parado, e a segunda está em situação bem pior. Outro erro é atualizar o balanço só uma vez por ano, perdendo o sinal de deterioração no meio do caminho, ponto que este guia para gestor resolve com uma rotina mensal.

• Guia completo: Balanço patrimonial: o que é, como usar e dicas práticas
• Ferramenta: Modelo de Balanço Patrimonial em Excel
• Artigo: Modelo de balanço patrimonial: planilha gratuita: para montar o seu sem começar do zero.
• Artigo: Balanço patrimonial projetado: como usar o balanço para enxergar o futuro, não só o passado.