DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa.

DFC mostra de onde veio e para onde foi o dinheiro da empresa no período, dividido em operação, investimento e financiamento.

Ela responde uma pergunta que o DRE não responde sozinho: o lucro do mês virou dinheiro em caixa ou ficou preso em recebível e estoque, diferença detalhada em DRE x DFC: as confusões mais comuns.

A DFC separa o dinheiro que entra e sai em três grupos: atividades operacionais (o dia a dia do negócio), atividades de investimento (compra e venda de ativo) e atividades de financiamento (empréstimo, aporte, dividendo), no mesmo nível de detalhe do DRE, como explica projeção de fluxo de caixa: converter o DRE em caixa real.

Somando o saldo inicial de caixa aos três grupos, chega-se ao saldo final do período, que vira o saldo inicial do período seguinte.

Uma gráfica fechou o mês com lucro líquido de R$ 90.000 no DRE, mas o caixa da empresa cresceu só R$ 30.000 no mesmo período. Onde foram os outros R$ 60.000?

A DFC mostrou: R$ 40.000 ficaram presos em recebíveis de clientes que ainda não pagaram, e R$ 20.000 foram usados para comprar uma máquina nova, atividade de investimento que não aparece no DRE. Ler os três demonstrativos juntos, como propõe DRE x DFC x Balanço: ler os três como um sistema, evita a surpresa de lucro no papel sem dinheiro no banco.

DFC positiva com DRE negativo, ou o contrário, não é erro de cálculo: são duas fotografias diferentes da mesma empresa, uma pelo regime de caixa e outra pelo de competência, tema central de fluxo de caixa: controle entradas e saídas de dinheiro com DFC.

Montar a DFC só no fim do mês, sem atualizar ao longo do período, cobra a conta mais alta: o gestor perde a chance de agir sobre um aperto de caixa enquanto ele ainda dava tempo de resolver. Misturar entrada de empréstimo com receita operacional, inflando o caixa do negócio, e não conciliar a DFC com o saldo bancário real antes de fechar o mês, completam a lista.

• Ferramenta: Planilha de DFC pelo método direto: entradas e saídas mês a mês, para ver o caixa futuro antes do problema aparecer.
• Artigo: Modelo de DFC: planilha gratuita com o passo a passo para preencher a Demonstração de Fluxo de Caixa.
• Artigo: Mapa de Indicadores: como o DFC se conecta ao DRE e às alavancas do lucro num painel só.