Premissas orçamentárias

As premissas orçamentárias são os parâmetros e balizadores que norteiam o processo de orçamento, como o cenário econômico esperado, índices de inflação e metas de crescimento. Reunidas no quadro de premissas, elas conectam o planejamento estratégico ao operacional e servem de verdade para todas as projeções após a aprovação da diretoria. Quando uma premissa muda, tudo o que depende dela muda também.

É a resposta a um problema concreto: orçar o futuro incerto exige alguma suposição explícita, e transformar essa incerteza em número é o trabalho das premissas.

Antes de começar a projetar qualquer conta, a diretoria aprova um pequeno conjunto de premissas: taxa de inflação esperada, reajuste de preço, crescimento de vendas, câmbio, entre outras. Todo mundo que orça uma área usa as mesmas premissas, o que evita que o comercial projete inflação de 4% e o financeiro projete 8% no mesmo orçamento. Montar o ambiente de planejamento começa exatamente por deixar essas premissas visíveis para quem vai orçar.

O controller de uma rede de postos de combustível fixou a premissa de inflação de 4,5% e câmbio a R$ 5,20 para o orçamento do ano, aprovadas em reunião com a diretoria em novembro.

Em março, o câmbio já batia R$ 5,60: como a premissa estava documentada e não escondida dentro de cada planilha, o controller conseguiu isolar o efeito do câmbio no desvio do trimestre, em vez de discutir se o orçamento estava errado de forma genérica.

Três deslizes aparecem sempre que a premissa orçamentária não recebe o cuidado que merece:

• Premissa que só existe na cabeça: deixá-la implícita em vez de documentá-la no quadro de premissas que todo mundo consulta.
• Premissa confundida com meta: a meta é o que a empresa quer alcançar, a premissa é o cenário externo que ela assume como verdade, como mostram as premissas e restrições mais estratégicas para o negócio.
• Premissa nunca testada: defini-la uma vez e nunca simular o que acontece se ela mudar, o que testar a premissa antes de decidir evita.

• Guia completo: Premissas Orçamentárias: seu planejamento best-in-class: como as premissas se encaixam no processo orçamentário completo, do cenário econômico à aprovação da diretoria.
• Artigo: Como desdobrar a estratégia em metas orçamentárias: a diferença entre meta e premissa aplicada na prática, com exemplos de cada uma.
• Artigo: Premissas orçamentárias: como transformar incerteza em número