IOF Imposto sobre Operações Financeiras

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) é um imposto federal que incide sobre operações de crédito, câmbio, seguro e títulos e valores mobiliários, conforme o artigo 153, inciso V, da Constituição. Para a empresa, vira custo financeiro cobrado na própria operação, como no empréstimo de Hot Money e no fechamento de câmbio.

No dia a dia do financeiro, aparece quando o dinheiro chega já descontado: no empréstimo de Hot Money, o banco retém o IOF e credita o valor líquido na conta corrente.

Valor do IOF = Valor da operação × Alíquota do período ÷ 100

A alíquota entra em pontos percentuais. No crédito, o artigo sobre Hot Money soma a taxa diária de 0,0041% por 12 dias e chega a 0,0492% sobre o valor liberado. Na importação de serviços, o fato gerador é o próprio fechamento do câmbio, com alíquota normalmente de 0,38% sobre o valor pago. O Poder Executivo pode alterar as alíquotas (Código Tributário Nacional, art. 65), então confira a vigente antes de projetar.

Suponha que o financeiro de uma agência de software pague R$ 96.400 a uma plataforma estrangeira por um serviço e feche o câmbio no mês, com IOF de 0,38% (caso hipotético, só para a conta).

IOF = R$ 96.400 × 0,38 ÷ 100 = R$ 366,32. Se o pagamento do mês seguinte subir para R$ 176.100, o IOF vai a R$ 669,18 (R$ 176.100 × 0,38 ÷ 100): o custo cresce na mesma proporção do valor remetido, e entra no orçamento entre as despesas financeiras.

O IOF sobe com o valor da operação e, no crédito, com os dias de prazo; a alíquota, porém, pode mudar por decreto. Três erros aparecem com frequência.

• Esquecer o IOF no custo total: na antecipação de recebíveis, o desconto pode somar tarifa de transação, tarifa de antecipação e IOF, e quem compara só a taxa descobre isso na hora de fechar o negócio.
• Tratar tudo como isento: o ACC e o ACE têm isenção de IOF, mas a importação de serviços paga o imposto no fechamento do câmbio.
• Lançar no lugar errado: o IOF é despesa financeira, ao lado de juros e tarifas bancárias, e fica abaixo do EBITDA; lançá-lo como custo operacional distorce o indicador.

• Artigo: como funciona a antecipação de recebíveis: lista os descontos que aparecem no fechamento, IOF incluído.
• Artigo: as modalidades do fechamento de câmbio: traz o ACC e o ACE, ambos com isenção de IOF.
• Artigo: as mudanças da reforma tributária de 2026: cita a redução prevista do IOF-Seguros com a chegada da CBS.