Orçamento base histórico

Orçamento base histórico é o método que usa os números realizados do período anterior como ponto de partida do orçamento seguinte, ajustando apenas o que muda. Sobre o histórico, aplicam-se os 3Cs: continuar o que se mantém, começar o que é novo e cessar o que para. É o caminho mais rápido para o primeiro orçamento, mas pode esconder ineficiências se o histórico for copiado sem análise linha a linha.

É o oposto do orçamento base zero, que parte do zero a cada ciclo, como compara este guia entre Orçamento Base Zero e Orçamento Base Histórico.

A empresa parte do realizado do ano anterior, conta por conta, e aplica os 3Cs: continua o que já funciona sem mudança, começa uma linha nova que não existia antes (um projeto, uma contratação) e cessa o que não faz mais sentido manter. O resultado entra como base do novo orçamento, ajustado pela expectativa de crescimento ou reajuste de cada conta.

Um modelo híbrido é comum na prática: um ciclo de base zero de tempos em tempos para cortar estrutura, seguido de anos de base histórica, como sugere este vídeo sobre quando aplicar o Orçamento Base Zero.

Uma escola de idiomas com três unidades fechou o ano anterior com R$ 1.200.000 de receita e usou esse número como base do orçamento seguinte, ajustando para cima pela expectativa de reajuste de mensalidade e para baixo pelo fechamento de uma turma que não performou.

O resultado foi um orçamento pronto em duas semanas, bem mais rápido do que projetar tudo do zero, mas que também herdou uma turma de baixo desempenho que ninguém tinha analisado a fundo, como alerta este guia de orçamento de vendas orientado por dados.

Copiar o histórico sem questionar carrega para o ano seguinte todo desperdício que já existia no ano anterior, porque o método não pergunta se aquele gasto ainda faz sentido, só se ele existia antes.

Aplicar reajuste igual em todas as contas, sem diferenciar o que cresce do que deveria cair, trata linha saudável e linha inchada da mesma forma. Ignorar mudança de cenário externo, como reajuste de imposto, deixa de fora algo que o histórico puro não capta. E não organizar a base histórica com o mesmo detalhamento do orçamento novo dificulta a comparação depois, como mostra este guia de acompanhamento planejado, realizado e histórico e como facilita esta demonstração do Treasy para revisão orçamentária.

O passo a passo dos 3Cs fica mais fácil de aplicar quando cada C vem com exemplo de conta que continua, começa e cessa.

• Vídeo: Orçamento base histórico: os 3Cs para montar rápido: detalha como aplicar continuar, começar e cessar linha a linha, com exemplo de cada C e o momento certo de revisar a base inteira.
• Artigo: Como fazer o planejamento orçamentário: o passo a passo geral, para quem quer comparar com o método do histórico.
• Artigo: Orçamento Base Zero e Orçamento Base Histórico: qual escolher? Entenda as diferenças