Orçamento driver-based

O orçamento driver-based, ou por direcionadores, calcula cada número do orçamento a partir dos fatores que o causam, em vez de chutar o valor do ano passado. Você define regras como comissão sendo um percentual sobre as vendas, e ao mudar um direcionador todos os números ligados a ele se ajustam sozinhos. O resultado é um orçamento mais preciso, transparente e fácil de revisar, que permite simular cenários.

Cada conta do orçamento recebe um direcionador: vendas define a comissão, como mostra este guia de comissão de vendas do cálculo ao planejamento; volume de produção define matéria-prima; número de funcionários define encargo trabalhista.

Quando a premissa de vendas muda no meio do ano, a comissão, o imposto sobre a venda e até a meta de produção mudam juntos, porque todos dependem do mesmo direcionador, sem que ninguém precise refazer cada linha manualmente.

Uma agência de marketing usa comissão de 4% sobre a receita como direcionador da linha de comissão de vendas. Com receita projetada de R$ 600.000 no mês, a comissão orçada é R$ 24.000.

Quando a receita real fecha em R$ 750.000, a comissão recalcula sozinha para R$ 30.000, sem que o financeiro precise editar a planilha: o direcionador já carregou o ajuste para a linha inteira, incluindo o imposto sobre a venda que também depende da mesma receita.

Orçar vendas repetindo o valor do ano passado com um reajuste chutado é o oposto do driver-based: o direcionador de venda precisa vir do histórico e da tendência real, como propõe este guia de orçamento de vendas orientado por dados.

Escolher um direcionador que não reflete a causa de verdade da despesa tira o sentido do método logo na largada. Manter direcionadores antigos depois que o negócio muda de modelo, e não revisar a relação entre direcionador e conta quando a margem do negócio muda, deixam o orçamento driver-based parecido demais com o incremental que ele deveria substituir.

• Guia completo: Orçamento por direcionadores (driver-based): monte o seu em 7 passos: do mapeamento da conta ao direcionador até a fórmula pronta.
• Material: FP&A: o jogo do Lucro e Caixa: os cinco níveis de maturidade em que o orçamento por direcionadores costuma aparecer.
• Artigo: IA em finanças: por que a governança de dados decide o resultado: por que direcionador mal definido vira direcionador mal calculado.