Premissa macroeconômica

A premissa macroeconômica é a hipótese sobre o cenário econômico, como o crescimento esperado, a inflação e as taxas, que a empresa define de forma centralizada antes de as áreas abrirem as planilhas do orçamento. Ela dá a todas as áreas o mesmo ponto de partida.

Aparece na reunião de abertura do ciclo, quando a estratégia, as premissas e as metas gerais chegam aos gestores, como descreve o roteiro de alinhamento do orçamento descentralizado, e é parte do conjunto de parâmetros que norteiam o processo de orçamento.

As premissas macroeconômicas fixam o cenário que todas as áreas usam: o crescimento esperado, a inflação esperada e as taxas. A ordem do processo faz parte do conceito:

• A diretoria apresenta as premissas, com a estratégia e as metas gerais, numa reunião de abertura.
• Cada área monta o seu orçamento respeitando essas premissas, e não as próprias.
• As premissas ficam centralizadas, ao lado das políticas de investimento e dos tetos por área, e só a alocação detalhada de recursos fica com as áreas.

Digamos que a diretoria de uma rede de academias, inventada para este exemplo, deixe cada área projetar o orçamento com a própria inflação. O comercial projeta a receita com 5,6% e o financeiro projeta aluguel, energia e insumos com 3,3%. Quando as planilhas voltam, a receita soma R$ 762.400 e as despesas somam R$ 718.900, e sobram R$ 43.500 (R$ 762.400 − R$ 718.900).

Essa sobra mistura duas inflações. Com uma premissa única, fixada antes de qualquer planilha, as duas áreas partiriam do mesmo cenário, e o resultado projetado teria um único cenário por trás.

Como é uma hipótese, a premissa é a primeira suspeita quando o cenário real se afasta do orçamento. Onde ela costuma falhar:

• Abrir as planilhas antes de fixar o cenário. É a lacuna que o kit de orçamento da Treasy aponta entre as que mais se repetem: sem premissa comum, cada área acaba usando a sua.
• Tratar a qualidade da premissa como detalhe. Um vídeo sobre a época de fazer o orçamento chama de fator frequentemente ignorado a qualidade delas e lembra que o planejamento depende das premissas para traduzir objetivos em números defensáveis.
• Confundir premissa com meta. A premissa descreve o ambiente; a meta é o que a empresa quer alcançar dentro dele. As duas chegam juntas na reunião de abertura, mas uma não substitui a outra.

• Vídeo: o que costuma faltar no processo de orçamento: lista, entre as lacunas recorrentes, não definir as premissas antes das planilhas, e mostra a preparação do ciclo com um documento de premissas aprovado.
• Vídeo: o momento certo de começar o orçamento: compara premissas de câmbio, inflação e crescimento publicadas em outubro com estimativas feitas às pressas em dezembro.
• Material: o que centralizar e o que descentralizar no planejamento: indica centralizar as premissas macroeconômicas, as políticas de investimento e os tetos por área.