Regime de caixa

O regime de caixa é o método de registro dos lançamentos financeiros na data em que o dinheiro efetivamente entra ou sai da empresa, como em uma conta bancária. Receitas, custos e despesas são contabilizados no mês em que foram pagos ou recebidos, independentemente de quando o fato ocorreu. É o regime usado pelo financeiro e pelo demonstrativo de fluxo de caixa, que mostra a real disponibilidade de dinheiro.

Responde a uma pergunta bem prática: quanto dinheiro efetivamente entrou e saiu da conta este mês, sem contar o que ainda está a receber ou a pagar.

Cada lançamento entra na data do movimento bancário, não na data em que a venda foi feita ou a despesa foi incorrida. Uma venda de dezembro recebida só em fevereiro entra no regime de caixa em fevereiro, mesmo que no regime de competência ela pertença a dezembro, diferença que o texto sobre regime de caixa x competência na prática chama de erro que distorce o resultado quando confundido.

Uma consultoria fatura R$ 40 mil em dezembro, mas só recebe R$ 25 mil ainda em dezembro e R$ 15 mil em janeiro. No regime de caixa, dezembro registra R$ 25 mil de entrada e janeiro registra os R$ 15 mil restantes, mesmo que a competência inteira dos R$ 40 mil seja de dezembro. Isso também explica por que a planilha financeira às vezes diverge da contabilidade, como nota o modelo de demonstrativo de gastos, custos e despesas.

Usar o regime de caixa para medir a lucratividade real do negócio custa caro: ele mostra disponibilidade de dinheiro, não se a operação dá lucro, e confundir os dois leva a decisão de investimento baseada num número que não mede o que deveria medir. Misturar os dois regimes na mesma planilha sem identificar qual coluna é qual, como alerta o texto sobre o Modelo de DFC, e usar o regime de caixa para decidir o imposto a pagar quando a legislação da empresa exige apuração por competência completam a lista.

• Vídeo: Ambiente de planejamento orçamentário: configure o Treasy: como escolher a ótica certa no orçamento.
• Artigo: Diferença entre Regime de Caixa e Regime de Competência: quando usar cada um.
• Artigo: Demonstrativo de Fluxo de Caixa: por que DFC e DRE não batem entre os dois regimes.