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Auditoria Interna x Auditoria Externa: o que sua empresa precisa saber para encarar um auditor

Publicado dia 17 de novembro de 2016
Renata Freitas de Camargo

Tempo médio de leitura

16 min

Sabe aquela história de varrer a sujeira pra baixo do tapete e fingir que está tudo certo? Ou quando uma visita inesperada avisa que está chegando e você fecha as portas dos quartos bagunçados e vai jogando nas gavetas o que está fora do lugar?

Aparentemente, está tudo certo: casa limpa e organizada. Mas aí, justamente aquela gaveta atolada é onde está o que você procura. Sua visita está lá, você abre a gaveta e tudo desmorona. Cenário um pouco exagerado, mas agora olhe para sua empresa e faça uma reflexão.

Como você garante para alguém de fora (um investidor, por exemplo) que nenhuma sujeira foi varrida para o canto:

  • na gestão econômica-financeira;Auditoria Interna x Auditoria Externa
  • na projeção de custos;
  • no orçamento de despesas operacionais?


Nós, da
Treasy, temos uma preocupação em auxiliar as empresas na demanda da gestão orçamentária, e isso inclui deixá-las tranquilas e seguras no quesito “transparência de informações”. E já que estamos falando em transparência, pensamos em abordar um tema que traz emoções distintas: a Auditoria.

Por isso, preparamos um artigo completíssimo para ajudá-lo a entender um pouco mais sobre Auditoria Interna x Auditoria Externa e como cada uma delas pode ser útil para sua empresa. Então, vamos lá!

O que você vai encontrar neste artigo:
  • Explicando em miúdos: o que é Auditoria?
  • 14 motivos para aplicar Auditoria na sua empresa
  • O papel do Auditor
    • Como o Auditor planeja uma Auditoria?
  • O que são Auditoria Contábil e Auditoria Financeira?
  • O que é Auditoria Interna e quais são suas vantagens
    • Principais vantagens da Auditoria Interna
  • O que é a Auditoria Externa e quais são suas vantagens
    • Principais vantagens da Auditoria Externa
  • Auditoria Interna x Auditoria Externa - qual escolher?
  • Resumindo...
  • Materiais Gratuitos de Gestão
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    (e aproveite para enviar à seus colegas)


    Explicando em miúdos: o que é Auditoria?

    Odiada por uns, detestada por outros, mas necessária para todos, a Auditoria é um processo sistemático cujo objetivo é obter evidências que comprovem a eficácia e a adequação das atividades desenvolvidas pela empresa.

    Em inglês, “to audit” significa examinar, analisar, corrigir e certificar. Sua ramificação vem das Ciências Contábeis, portanto a Auditoria examina todas as operações da empresa que acabam desaguando nas áreas financeira e contábil.

    14 motivos para aplicar Auditoria na sua empresa

    Vantagens da AuditoriaTodos os processos internos (não apenas o financeiro) estão na alçada da Auditoria. Então, pense o seguinte: para que esperar alguém dizer que a casa está bagunçada para começar a pensar no assunto?

    O motivo principal para todas as empresas pensarem nisso é que ela torna transparente os processos e ações de instituições públicas e privadas. Se isso não convence você, elencamos alguns motivos dos quais sua empresa se beneficiará:

    #01 - Você sabia que a falta de controle financeiro e contábil pode ser sinônimo de “empresa fechar as portas”? Por esse motivo, muitos veem na Auditoria uma maneira de fortalecer as estruturas para sobreviver às oscilações de mercado;

    #02 - Aprimorar práticas contábeis, financeiras e controles internos para aumentar a segurança da situação patrimonial. Afinal, com controles financeiro e contábil adequados será possível conhecer a realidade patrimonial da empresa. (Dica de amigo: Balanço Patrimonial: O que é, como usar e dicas práticas);

    #03 - Diminuir índices elevados de inadimplência devido à falta de controle de contas a receber;

    #04 - Verificar se os controles que a empresa utiliza são suficientes para manter a engrenagem funcionando;

    #05 - Verificar as contas da empresa com a intenção de descobrir e evitar erros e/ou possíveis fraudes. Para questões de alinhamento, fraude diz respeito aos dados intencionalmente adulterados de documentos e registros contábeis (omissão ou manipulação). Já um erro é um ato não intencional e pode ser fruto de uma má interpretação de fatos ou desatenção;

    #06 - Verificar se as atividades estão em consonância com o que foi planejado;

    #07 - Melhorar as boas práticas de governança corporativa;

    #08 - Identificar melhorias nos procedimentos, processos, sistemas e controles internos;

    #09 - Trocar o achismo pela certeza: decisões são tomadas baseadas em dados e fatos concretos;

    #10 - Fixar os lucros (ou prejuízos) da empresa;

    #11 - Dar a certeza de que a empresa está em consonância com as práticas legislativas atuais;

    #12 - Necessidade de crescimento: Você pensa em novos investidores e acionistas? Talvez em fusão, aquisição ou vendas?;

    #13 - Apoiar na implementação de procedimentos e controles internos;

    #14 - Identificar riscos e contingências que podem levar a perda de capital.

    Está vendo como a lista é grande? Isso apenas para  mencionar alguns dos benefícios que sua empresa pode obter após ser auditada. Observe que quando falamos em empresas, estamos nos referindo a todas, inclusive as PMEs, ok?

    Aliás, sobre o tema, muitos pequenos e médios empresários acham que é um gasto desnecessário para seus negócios. Mas imagine qual será o gasto no caso de fraude na empresa, pagamento de multas ou impostos atrasados? Melhor prevenir do que remediar, certo?

    Como PMEs têm estruturas enxutas, é muito difícil que tenham uma equipe de auditores na empresa. Por esse motivo utilizam de auditores independentes (veremos mais adiante sobre Auditoria Interna e Auditoria Externa). E já que tocamos no assunto, vamos ver o que faz um Auditor.

    O papel do Auditor

    Auditoria e o papel do Auditor
    Sabe aquela história de que é muito mais fácil enxergar o problema dos outros (e dar ótimas soluções para eles), mas não conseguir ver um palmo na frente do nariz quando o problema é com a gente? É assim que a humanidade caminha e é também por isso que surgiu a figura do Auditor.

    O Auditor é aquela pessoa que apresenta ao empreendedor um ponto de vista financeiro, contábil e operacional com o objetivo de ajudá-lo a entender os fatores de risco do seu negócio. Através de Auditorias ele detecta a ocorrência de falhas, o não atendimento a uma norma ou a requisitos relacionados aos processos ou produtos. São as não conformidades.

    Além disso, cabe ao Auditor examinar se as atividades desenvolvidas estão de acordo com o que foi planejado pela empresa anteriormente.

    Durante uma Auditoria, o Auditor realiza testes de observância e testes substantivos. Tanto um quanto outro têm o objetivo de validar a precisão das informações geradas pela empresa.

    • Os testes de observância verificam se os controles internos estão funcionando corretamente e se estão de acordo com o segmento, grandeza e estrutura da auditada.
    • Os testes substantivos verificam saldos bancários e transações. O auditor analisa se todos os itens patrimoniais estão contabilizados e se realmente existem, além de que se a divulgação e mensuração dos itens contábeis seguem os Princípios Fundamentais da Contabilidade.

    Como o Auditor planeja uma Auditoria?

    Auditoria e o AuditorPara que você entenda um pouco sobre como se dá o processo, separamos alguns itens que o Auditor deve prestar atenção:

    • Ter conhecimento dos controles internos e dos procedimentos contábeis;
    • Identificar as áreas importantes da empresa de acordo com suas atividades;
    • Verificar se a empresa já foi auditada anteriormente (tanto por auditoria interna quanto externa) e tomar conhecimento dos relatórios;
    • Definir prazos para as etapas de seu trabalho.

    Como o Auditor analisa processos e procedimentos de diversas áreas da empresa, vamos focar aqui na Auditoria Contábil e Financeira.

    O que são Auditoria Contábil e Auditoria Financeira?

    A Auditoria Contábil tem como principal objetivo validar os saldos contábeis, ou seja, verificar se a conta das demonstrações contábeis fecha com as situações patrimonial, econômica e financeira da organização. Ela utiliza de técnicas e procedimentos para apurar a exatidão dos registros contábeis e também para avaliar os controles internos da empresa auditada.

    Em uma Auditoria Contábil, o Auditor analisa os saldos do fechamento do exercício anterior e confronta com os saldos disponíveis na abertura do exercício a ser auditado. A preocupação com a realização desse procedimento é a de evitar possíveis distorções e erros.

    Além de analisar os dados, em uma Auditoria Contábil é identificada a ocorrência de fatos que comprometem a empresa em seu patrimônio e finanças.

    Em tempo: futuros aplicadores de recursos utilizam as demonstrações contábeis para análise de viabilidade de investimentos. Esse é mais um dos motivos da importância de se realizar auditoria em sua empresa!

    Auditoria Financeira e Auditoria ContábilA Auditoria Financeira tem, entre seus objetivos, a preocupação em certificar que os valores físicos existentes estão de acordo com os saldos registrados nos extratos bancários, nos registros contábeis e no boletim de caixa.

    É também da alçada da Auditoria Financeira verificar se o dinheiro da empresa está sendo aplicado da maneira que deveria e se os controles internos do departamento financeiro são eficazes em evitar fraudes e irregularidades.

    Na Auditoria Financeira são mapeados todos os processos do departamento, tais como: transferências bancárias, pagamento de fornecedores, conciliações, etc.

    Como já citamos, existem duas maneiras de se realizar uma auditoria. Uma delas é com profissionais da própria empresa que estejam capacitados para isso (Auditoria Interna). A outra é através da contratação de empresas especializadas (Auditoria Externa).

    Falando de maneira geral, o trabalho que ambas desempenham é o mesmo: utilizam de técnicas e usam o controle interno como ponto de partida de suas análises. Adicionalmente, tanto a Auditoria Interna quanto a Externa buscam oferecer sugestões de melhorias para pontos deficientes da empresa.

    Apesar dessas similaridades, como você deve imaginar cada uma delas tem suas peculiaridades. É o que veremos a seguir.

    O que é Auditoria Interna e quais são suas vantagens

    Auditoria Interna: vantagens

    Sabe quando o dia amanhece com um céu limpo e azul, e você resolve deixar todas as janelas abertas para dar uma arejada na casa? Bom, contra qualquer previsão meteorológica para aquele dia cai um temporal daqueles e você, do seu trabalho, já fica imaginando o caos que deve estar sua casa.

    É mais ou menos o que acontece com uma empresa sem controles adequados e sem transparência de informações: um caos total. Para ajudar a organizar esse caos empresarial, existem diversos controles que a organização adota e, para checar se está tudo realmente andando bem, existe a Auditoria Interna, realizada por um profissional da própria empresa.

    A Auditoria Interna tem como principal objetivo atender as necessidades da administração. Por isso, pode-se dizer que é uma das melhores ferramentas utilizadas pelo departamento administrativo, especialmente porque ela mostra aos Gestores e à Alta Administração um panorama de como anda o planejamento estratégico.

    Em outras palavras, ela auxilia o Conselho de Administração a tomar decisões mais coerentes e mais focadas com o atual cenário da empresa.

    Para entender melhor, imagine que auditores internos são consultores que fazem análises de processos e procedimentos da empresa. Adicionalmente, também fornecem recomendações sobre os riscos que podem impactar os resultados e estratégias do negócio.

    É importante esclarecer que para realizar um trabalho adequado, o auditor interno tem que ser independente das pessoas cujos trabalhos são examinados, embora seja subordinado aos desejos e necessidades da administração.

    Principais vantagens da Auditoria Interna

    • Fiscalizar controles internos e analisar sua eficiência;
    • Fornecer informações mais precisas sobre a real situação da empresa;
    • Apontar falhas em processos e procedimentos, e sugerir ações corretivas e preventivas;
    • Atentar a empresa contra erros e fraudes, garantindo maior rigor dos colaboradores;
    • Impedir pagamentos indevidos;
    • Assegurar registros e demonstrativos contábeis.

    O que é a Auditoria Externa e quais são suas vantagens

    Também conhecida como Auditoria Independente, a Auditoria Externa analisa as políticas e os procedimentos internos definidos pela empresa. Como o próprio nome sugere, ela é feita por um profissional (Empresas de Auditoria) contratado para este fim e cuja obrigação é de fornecer informações financeiras fidedignas, além de averiguar as operações e controle interno (a atividade do auditor independente é regulamentada pela Comissão de Valores Mobiliários).

    Auditoria Externa: vantagensAo contrário da Auditoria Interna, na Externa o auditor não se preocupa diretamente com a detecção e prevenção de fraudes e/ou irregularidades, mas elas podem surgir durante a execução da auditoria.

    A Auditoria Externa é especialmente utilizada para atestar ao mercado que a empresa segue fielmente as boas práticas da governança corporativa. Demonstrativos contábeis passam a ganhar mais confiança após a Auditoria Externa.

    Existem várias empresas que a realizam, mas são quatro as principais, conhecidas como as Big Four:

    • Deloitte
    • Price WaterHouse Coopers (Pwc)
    • KPMG
    • Ernst & Young (EY)

    Principais vantagens da Auditoria Externa

    • Maximizar o grau de confiança da empresa perante o público externo (como acionistas e bancos);
    • Colaborar para a cultura da governança corporativa;
    • Comprovar a exatidão dos registros contábeis;
    • Ser uma forma de cumprir exigências estatutárias da empresa em si;
    • Objetividade, pois o auditor externo além de trazer uma visão de fora não possui vícios nem ideias pré-concebidas da empresa.

    Auditoria Interna x Auditoria Externa - qual escolher?

    Primeiro, vamos esclarecer uma coisa: a Auditoria Interna não substitui a Auditoria Externa, e vice-versa. Como vimos, a principal diferença entre elas está no direcionamento do trabalho. Esqueceu? Então, relembrando:

    • A Auditoria Interna tem foco nas necessidades da Administração.
    • A Auditoria Externa serve como um atestado de que a empresa segue as boas práticas da governança corporativa e visa maximizar a confiança perante os stakeholders.

    Voltando à pergunta (Auditoria Interna x Auditoria Externa), a resposta vai depender do que a empresa procura. Separamos três situações para ajudar na análise:

    #01 - Se sua empresa quer realizar uma auditoria contábil e operacional, a opção é pela Auditoria Interna. Caso a intenção seja uma auditoria puramente contábil, a escolha será a Auditoria Externa.

    #02 - Sua empresa precisa aumentar o valor de mercado? Quer fazer algum empréstimo, buscar por um acionista ou está a procura de investidores? Então a boa pedida é uma Auditoria Externa.

    #03 - Sua empresa precisa de auxílio no levantamento de informações e/ou fornecer à Alta Administração a eficácia e eficiência dos controles? Então, vai na Auditoria Interna. Caso a necessidade seja em identificar riscos, o caminho é a Auditoria Externa.

    Ainda para ajudá-lo nesta dúvida imagine que a Auditoria Interna funcione como uma preparação e verificação para correção de desvios. Já a Auditoria Externa atesta ao mercado a transparência de informações.

    Resumindo...

    Auditoria Interna x Auditoria Externa: qual escolher?Arrumar a casa, reduzir riscos, transparência de informações, verificar se as ações correspondem ao planejamento estratégico, realizar controle do balanço patrimonial, reorganizar processos internos e aumentar o valor da empresa. Esses são alguns dos motivos pelos quais uma Auditoria pode ser boa para sua empresa.

    Ela pode ser Auditoria Interna x Auditoria Externa. A Interna é realizada por um colaborador da própria empresa (capacitado para isso) e é focada em atender os objetivos da administração. Ela se preocupa, diretamente, com a detecção de erros e fraudes.

    A Externa visa fornecer informações fidedignas a terceiros (investidores, acionistas e stakeholders em geral). Demonstrativos contábeis ganham mais confiança após a realização de uma Auditoria Externa.

    Independentemente do tipo a ser realizado, uma coisa é certa: os resultados obtidos após a empresa ser auditada fornecem recomendações preciosas sobre a organização. Adicionalmente, permitem que ações corretivas e preventivas sejam tomadas a fim de fazer processos e projetos serem mais eficientes e eficazes. Uma empresa que passa por uma auditoria também atesta sua preocupação com as boas práticas da governança corporativa.

    Dizem que um jogo só acaba quando o juiz apita. Com a Auditoria ele vai um pouco além. É importante sempre lembrar que o processo não se esgota após a apresentação de um relatório. Depois da avaliação de um auditor vem o mais importante: o plano de trabalho que irá corrigir e melhorar o que foi apontado.

    Agora, volte às perguntas lá no início do artigo. Percebeu como ela pode ajudar na clareza dos resultados operacionais, financeiros e tributários da sua empresa?

    Aqui na Treasy nós nos preocupamos com que as empresas tenham uma gestão orçamentária mais simples, sem erros e transparente, facilitando tanto a vida do seu negócio quanto a dos auditores, sempre em busca da excelência na gestão empresarial.

    Falando em auditores: sua empresa já passou por auditoria? Deixe um comentário e conte para gente como foi todo o processo. E para aqueles que estão avaliando serem auditados, esperamos que esse texto possa dar o pontapé para as informações que sua empresa precisa.

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