Impostos a recolher

Impostos a recolher são os tributos que a empresa gerou nas vendas do período, já descontados os créditos das compras quando o imposto permite, e ainda não pagou ao governo. Eles são obrigações da operação, ao lado de fornecedores a pagar, salários e provisões.

O financeiro precisa separá-los antes de falar em sobra de caixa: a conta que mede quanto da operação o negócio precisa financiar os põe entre as obrigações operacionais que se subtraem do ativo circulante operacional.

Nos impostos que dão direito a crédito, como o ICMS e o IPI, a apuração é mensal: a empresa compara os créditos, que são os impostos pagos nas compras, com os débitos, que são os impostos a recolher nas vendas, como orienta o texto sobre restituição e compensação de impostos. Se os créditos superam os débitos, há saldo credor; se os débitos superam os créditos, a diferença é o valor a recolher.

Até ser pago, o valor fica entre as obrigações que a empresa tem de pagar durante o ano, no passivo circulante, com salários e fornecedores, segundo o texto sobre o balanço patrimonial.

Num caso hipotético, uma distribuidora de peças apura o ICMS do mês, imposto que permite descontar o que foi pago nas compras: R$ 47.300 de imposto nas vendas (o débito) e R$ 39.600 pagos nas compras (o crédito). O valor a recolher é R$ 47.300 - R$ 39.600 = R$ 7.700.

No mês seguinte, o débito é R$ 44.900 e o crédito sobe para R$ 51.400: R$ 51.400 - R$ 44.900 = R$ 6.500 de saldo credor, e não há imposto a recolher naquele mês.

O imposto a recolher acompanha as vendas: se a empresa não vender, não há imposto a recolher, como lembra a aula da Treasy sobre margem de contribuição. Algumas perguntas mostram onde o número costuma falhar.

O saldo do caixa já separou o imposto do mês? Precisa separar: o imposto a recolher é obrigação que o caixa ainda vai pagar, e um saldo que o ignora parece maior do que é.

Os créditos das compras entraram na conta? Nos impostos que permitem crédito, como o ICMS, têm de entrar: se os créditos superam os débitos, o resultado é saldo credor, e não imposto a pagar.

Poucos impostos a recolher dispensam o controle? Não: o texto sobre quando terceirizar a contabilidade avisa que qualquer empresa tem obrigações que vão além dos impostos, como livros fiscais, nota fiscal e a apuração correta.

• Artigo: regra que antecipa o recolhimento de parte dos impostos: explica como o recolhimento antecipado de parte dos impostos é descontado na nota fiscal.
• Artigo: orçamento de despesas que prevê a parte tributária: inclui as despesas tributárias entre as que o orçamento deve projetar.
• Artigo: planejamento orçamentário das despesas operacionais: descreve as despesas tributárias como as taxas e os tributos a recolher no período orçado.