Previsão orçamentária

A previsão orçamentária é a estimativa dos valores de receitas, custos, despesas e investimentos que a empresa espera realizar em um período futuro. Ela dá origem às peças do orçamento e serve de referência para o acompanhamento do planejado contra o realizado. Sem previsão orçamentária, projetos e gastos perdem o limite e o controle financeiro fica comprometido.

Ela é, na prática, o próprio orçamento visto pelo ângulo da estimativa: este guia completo de orçamento empresarial chama o orçamento de previsão financeira da empresa para um período, detalhada por mês e por área.

Funciona peça por peça: a previsão de receita parte do histórico de vendas e da meta comercial, a de despesa com pessoal soma salário, encargo e benefício de cada cargo previsto, e assim por diante até fechar o resultado do período inteiro. Cada peça tem sua própria fonte de dado e seu próprio responsável.

A previsão de gastos com pessoal costuma ser a mais detalhada, porque soma vários componentes pequenos, como mostra este guia de orçamento de gastos com pessoal, da previsão de salário à de benefício.

A gerente comercial de uma rede de óticas previa o faturamento do ano seguinte só olhando a meta que a diretoria queria bater, sem checar se o histórico de vendas por loja sustentava aquele número.

Ao trocar a meta por vontade pela previsão de faturamento baseada em canal, produto, volume e preço, como orienta este guia de orçamento de vendas, a rede descobriu que duas lojas não tinham espaço físico para vender o volume que a meta original pedia.

Previsão que nunca muda depois de feita não é previsão: é meta engessada. Tratar a previsão orçamentária como número fixo do início ao fim do ano, sem as três leituras que o acompanhamento planejado x realizado x histórico recomenda comparar lado a lado, é o que mais custa caro, porque esconde justamente o sinal de que algo precisa mudar antes que o desvio vire rombo. Prever despesa pelo histórico e receita pela vontade, misturando dois critérios diferentes na mesma peça, e deixar de revisar a previsão quando a premissa que a sustentava mudou no meio do caminho fecham a lista do que mais distorce o número final.

• Vídeo: A planilha de orçamento empresarial gratuita da Treasy: já sai com receita, dedução, margem, EBITDA e o acompanhamento planejado x realizado mês a mês.
• Artigo: O webinar de Acompanhamento e Controle Orçamentário na prática: mostra a previsibilidade financeira que substitui a planilha solta.
• Artigo: O infográfico de gestão de desembolsos: separa a previsão de cenários dos quatro grupos de gastos que ela projeta.